Какие налоги платит адвокат?

Содержание

Какие налоги платит адвокат

Какие налоги платит адвокат?

Статус лиц, занимающихся адвокатской и нотариальной деятельностью, а также особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов зависит от того, в какой форме они ведут деятельность: как частнопрактикующие лица или в составе образования. Но, вне зависимости от формы ведения деятельности, единственной доступной системой налогообложения как для частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, так и для различных образований является общая система налогообложения.

Налогообложение адвокатов и нотариусов, вне зависимости от выбранной формы ведения деятельности, осуществляется с учетом ряда особенностей, характерных только для указанной группы налогоплательщиков.

Как происходит налогообложение адвокатов и нотариусов

В соответствии с законодательством нотариусы и адвокаты не являются ИП, а их объединения (коллегии, бюро, консультации) признаются некоммерческими организациями.

Особенности налогообложения указанных лиц напрямую зависят от того, в какой форме ими осуществляется деятельность: единолично или в составе НКО.

Формы ведения деятельности:

  • Частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, учредившие кабинет;
  • Объединения (бюро, коллегия, юридическая консультация).

Система налогообложения

Важно! Вне зависимости от формы ведения деятельности адвокатом или нотариусом, единственно возможной системой налогообложения для указанных лиц является ОСНО. Связано это с тем, что оказание адвокатских и нотариальных услуг не входит в перечень видов деятельности по которым возможно применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентной системы налогообложения, а, в отношении использования УСНО, законодатель прямо запрещает применения данного режима адвокатами и нотариусами, вне зависимости от формы ведения ими деятельности.

Единственно возможной системой в итоге оказывается ОСНО.

Рассмотрим вкратце налогообложение каждого вида деятельности указанных лиц.

Налогообложение частнопрактикующих нотариусов и адвокатов

По общему правилу предприниматели на ОСНО уплачивают три основных налога:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • Налог на имущество.

Но так, как нотариусы и адвокаты не являются предпринимателями, для них установлена иной порядок уплаты налогов и применения льгот.

Налог на добавленную стоимость

В соответствии с пп. 14 п. 3 и пп. 17 п.2 ст. 149 НК РФ частнопрактикующие нотариусы и адвокаты освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

При этом нотариусы освобождены от НДС лишь в части услуг, облагаемых госпошлиной по установленным тарифам. В отношении иных услуг, а также, если стоимость услуги превышает установленный тариф, с разницы взимается НДС.

Адвокаты, в целом освобождены от НДС в отношении оказываемых ими юридических услуг.

Налог на имущество

Указанный налог уплачивается данными плательщиками в том, же порядке, что и физлицами, то есть они не производят его расчет и не сдают налоговые декларации. Налог рассчитывается инспекцией и, в виде уведомления, направляется физлицу для уплаты в установленный законом срок.

НДФЛ

Доход, полученный от оказания услуг указанными выше лицами, подлежит обложению подоходным налогом по ставке 13 %.

При расчете суммы налога к уплате данный граждане вправе применить социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.

В течение года им необходимо сделать 3 авансовых платежа и, по окончании года, рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет. Авансовые платежи самостоятельно не рассчитываются, а уплачиваются по уведомлениям, которые налоговая инспекция им направляет.

Расчет налога инспекция осуществляет, либо в соответствии с декларацией о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ (если налогоплательщик ее представил), либо на основании дохода, полученного в прошлом году.

В 2017 году авансы необходимо уплатить:

  • За полугодие (с января по июнь) – до 17 июля;
  • За 9 месяцев (с июля по сентябрь) – до 16 октября;
  • За 12 месяцев (октября по декабрь) – до 15 января 2018 года

По итогам года (если доход оказался больше предполагаемого) необходимо доплатить налог в срок до 15 июля 2018 года.

Отчетность по НДФЛ состоит из декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ, которую должны представлять налогоплательщики (но не всегда это делающие, так как санкции за ее не сдачу налоговым органом, как правило, не накладываются) и годовой отчетности по форме 3-НДФЛ.

Срок сдачи 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год нотариусы и адвокаты должны отчитаться в срок не позднее 2 мая 2017 года, а за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

Страховые взносы

Частнопрактикующие нотариусы и адвокаты в обязательном порядке уплачивают страховые взносы как за себя, так и за наемных работников (при их наличии).

В связи с переходом в 2017 году взносов в ведение ФНС РФ, все страховые платежи, кроме платежей на травматизм, перечисляются по реквизитам налоговой службы. Ставки по фиксированным взносам изменений не претерпели и составляют по-прежнему:

  • 26% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медстрахование;

На соцстрахование взносы перечисляются по желанию.

Расчет взносов производится исходя из МРОТ, установленного на отчетный период. В 2017 год МРОТ равен 7500 руб., в связи с чем взносы составляют:

  • 23400 руб. — на пенсионное страхование;
  • 4 590 руб. — на медстрахование.

Общая сумма выплат по страхованию в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, в случае превышения дохода более 300 000 тыс. руб., с разницы необходимо уплатить 1%.

Допустим, за 2017 год был получен доход 1 500 000 руб. С разницы в 1 200 000 руб. (1 500 000 – 300 000 руб.) необходимо уплатить 12 000 руб.

Если частнопрактикующий адвокат или нотариус, является работодателем

При наличии наемных работников указанные лица, в общем порядке производят уплату подоходного налога за сотрудников, а также рассчитывают и уплачивают страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Тарифы страховых отчислений за сотрудников в 2017 году изменений не претерпели и составляют:

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медстрахование;
  • 2,9% — на соцстрахование.
Читайте также  Как исчисляется налог на недвижимость физических лиц?

НДС

Также, как и частнопрактикующие адвокаты и нотариусы адвокатские образования освобождены от уплаты НДС.

Освобождению подлежит лишь деятельность по оказанию юридических услуг.

Если указанные образования оказывают иные услуги, например, по сдаче в аренду имущества, то указанная деятельность подлежит обложению НДС по ставке 18;

НДС уплачивается ежеквартально до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом. То, есть, например, за 1 квартал налог необходимо уплатить до:

  • 25 июля – 1/3;
  • 25августа – 1/3;
  • 25 сентября 1/3.

Отчетность по НДС представляется ежеквартально до 25 числа следующего месяца.

Налог на прибыль

Доходы адвокатского образования в виде отчислений на содержание указанного образования, а также в сумме членских взносов не подлежат обложению налогом на прибыль.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Сохраните статью в социальные сети:

йодйчйдхбмшоще ртпзтбннщ пвхюеойс

тХЛПЧПДЙФЕМШ РТПЗТБННЩ: оЕУФЕТЕОЛП аМЙС оЙЛПМБЕЧОБ, ДПЛФПТ ЬЛПОПНЙЮЕУЛЙИ ОБХЛ, РТПЖЕУУПТ, ЪБЧЕДХАЭЙК ЛБЖЕДТПК ЖЙОБОУПЧ Й ЛТЕДЙФБ тззх.

гЕМШ РТПЗТБННЩ:РПДЗПФПЧЙФШ УМХЫБФЕМЕК, ЙНЕАЭЙИ УРЕГЙБМШОПУФШ ВХИЗБМФЕТБ, ДМС ТБВПФЩ Ч БДЧПЛБФУЛЙИ ПВТБЪПЧБОЙСИ (ФБЛЙИ ЛБЛ БДЧПЛБФУЛЙК ЛБВЙОЕФ, ЛПММЕЗЙС БДЧПЛБФПЧ, БДЧПЛБФУЛПЕ ВАТП Й АТЙДЙЮЕУЛБС ЛПОУХМШФБГЙС).

лБФЕЗПТЙС УМХЫБФЕМЕК: УРЕГЙБМЙУФЩ У ЧЩУЫЙН Й УТЕДОЙН УРЕГЙБМШОЩН, ПВТБЪПЧБОЙЕН, ВБЛБМБЧТЩ Й ЧЩРХУЛОЙЛЙ ЛПММЕДЦБ

пУПВЕООПУФЙ РТПЗТБННЩ: ЛХТУ «вХИЗБМФЕТУЛЙК ХЮЕФ Ч БДЧПЛБФУЛЙИ ПВТБЪПЧБОЙСИ» ЙНЕЕФ ВХИЗБМФЕТУЛХА Й ОБМПЗПЧХА УПУФБЧМСАЭЙЕ, ЛПФПТЩЕ РПЪЧПМСФ ОБЮЙОБАЭЕНХ ВХИЗБМФЕТХ Ч БДЧПЛБФУЛЙИ ПВТБЪПЧБОЙСИ ЙЪХЮЙФШ УХЭОПУФШ ВХИЗБМФЕТУЛПЗП ХЮЕФБ Ч ДБООПК УЖЕТЕ, ПУПВЕООПУФЙ ОБМПЗППВМПЦЕОЙС Й ДТХЗЙИ РМБФЕЦЕК ПВСЪБФЕМШОПЗП ИБТБЛФЕТБ,

Б РТБЛФЙЛХАЭЙН ВХИЗБМФЕТБН – ХЗМХВЙФШ Й УЙУФЕНБФЙЪЙТПЧБФШ ЪОБОЙС Ч ПВМБУФЙ ВХИЗБМФЕТУЛПЗП ХЮЕФБ Й ОБМПЗППВМПЦЕОЙС Й ЧЩКФЙ ОБ ВПМЕЕ ЧЩУПЛЙК РТПЖЕУУЙПОБМШОЩК ХТПЧЕОШ.

пУПВПЕ ЧОЙНБОЙЕ ХДЕМЕОП УРПУПВБН Й РТЙЕНБН ТЕЗЙУФТБГЙЙ ИПЪСКУФЧЕООЩИ ПРЕТБГЙК, ПЖПТНМЕОЙА ХЮЕФОПК ДПЛХНЕОФБГЙЙ (РЕТЧЙЮОЩЕ ДПЛХНЕОФЩ, ХЮЕФОЩЕ ТЕЗЙУФТЩ, ПФЮЕФОПУФШ).

чЩРПМОСЕФУС БОБМЙЪ ДБООЩИ ХЮЕФБ, ОЕПВИПДЙНЩИ ДМС РТЙОСФЙС ХРТБЧМЕОЮЕУЛЙИ ТЕЫЕОЙК. жПТНЙТХАФУС ЖЙОБОУПЧЩЕ ТЕЪХМШФБФЩ Й ВХИЗБМФЕТУЛБС ПФЮЕФОПУФШ ЪБ ПФЮЕФОЩК РЕТЙПД

пВХЮЕОЙЕ ПУХЭЕУФЧМСЕФУС У ХЮЕФПН РПУМЕДОЙИ ЙЪНЕОЕОЙК Ч ВХИЗБМФЕТУЛПН Й ОБМПЗПЧПН ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧЕ.

ч ТЕЪХМШФБФЕ ПВХЮЕОЙС УМХЫБФЕМШ РПМХЮБЕФ:

  • ЪОБОЙС Ч ПВМБУФЙ УФБОПЧМЕОЙС Й ТБЪЧЙФЙС ВХИЗБМФЕТУЛПЗП ХЮЕФБ Ч тПУУЙЙ; ПУОПЧБИ Й НЕФПДБИ ВХИЗБМФЕТУЛПЗП ХЮЕФБ Ч БДЧПЛБФУЛЙИ ПВТБЪПЧБОЙСИ;
  • ЪОБОЙС ДМС БОБМЙФЙЮЕУЛЙИ Й ЙУУМЕДПЧБФЕМШУЛЙИ ЪБДБЮ УПЧТЕНЕООЩИ ФЕИОЙЮЕУЛЙИ УТЕДУФЧ Й ЙОЖПТНБГЙПООЩИ ФЕИОПМПЗЙК.
  • ОБЧЩЛЙ ЧЕДЕОЙС ВХИЗБМФЕТУЛПЗП Й ОБМПЗПЧПЗП ХЮЕФБ Ч БДЧПЛБФУЛЙИ ПВТБЪПЧБОЙСИ;
  • ПРЩФ БОБМЙЪБ ВХИЗБМФЕТУЛПК Й ОБМПЗПЧПК ЙОЖПТНБГЙЙ Й ЖЙОБОУПЧП-ИПЪСКУФЧЕООПК ДЕСФЕМШОПУФЙ Ч БДЧПЛБФУЛЙИ ПВТБЪПЧБОЙСИ;
  • ПРЩФ ЧЕДЕОЙС ХЮЕФБ Ч ТБНЛБИ УЛЧПЪОПК РТБЛФЙЮЕУЛПК ЪБДБЮЙ Й ЖПТНЙТПЧБОЙС ЖЙОБОУПЧПЗП ТЕЪХМШФБФБ Й ПФЮЕФОПУФЙ РТЕДРТЙСФЙС;
  • ОБЧЩЛЙ ТБВПФЩ У ТБЪМЙЮОЩНЙ ЙУФПЮОЙЛБНЙ ЙОЖПТНБГЙЙ Й ОПТНБФЙЧОП-РТБЧПЧПК ВБЪПК;

нПДХМЙ РТПЗТБННЩ «вХИЗБМФЕТУЛЙК ХЮЕФ Ч БДЧПЛБФУЛЙИ ПВТБЪПЧБОЙСИ»

нПДХМШ 1 вХИЗБМФЕТУЛЙК ХЮЕФ Й ЬФБРЩ ЕЗП ТЕЖПТНЙТПЧБОЙС Ч тж

нПДХМШ 2 бЛФЙЧЩ

нПДХМШ 3 дЕОЕЦОЩЕ УТЕДУФЧБ

нПДХМШ 4 тБУЮЕФЩ

нПДХМШ 5 гЕМЕЧПЕ ЖЙОБОУЙТПЧБОЙЕ

нПДХМШ 6 дПИПДЩ Й ТБУИПДЩ

нПДХМШ 7 пФЮЕФОПУФШ

рТЕРПДБЧБФЕМШУЛЙК УПУФБЧ:

– ЛЧБМЙЖЙГЙТПЧБООЩЕ РТПЖЕУУПТБ Й ДПГЕОФЩ тззх, ЙУРПМШЪХАЭЙЕ ОПЧЕКЫЙЕ ПВТБЪПЧБФЕМШОЩЕ ФЕИОПМПЗЙЙ (РТПВМЕНОЩЕ МЕЛГЙЙ, ДЕМПЧЩЕ ЙЗТЩ, ФТЕОЙОЗЙ, ВЙЪОЕУ-ЛЕКУЩ…)

– УРЕГЙБМЙУФЩ-РТБЛФЙЛЙ ЧЕДХЭЙИ ТПУУЙКУЛЙИ Й ЪБТХВЕЦОЩИ ЛПНРБОЙК

лПМЙЮЕУФЧП ЮБУПЧ: 72 БЛБДЕНЙЮЕУЛЙИ ЮБУБ.

уТПЛ ПВХЮЕОЙС: 2-4 ОЕДЕМЙ

тЕЦЙН ЪБОСФЙК:

зТХРРБ ЧЕЮЕТОЕЗП ПВХЮЕОЙС: ТБВПЮЙЕ ДОЙ У 19 ДП 22 ЮБУПЧ.

уФПЙНПУФШ ПВХЮЕОЙС: 25 000 ТХВ.

зйвлбс уйуфенб прмбфщ

(дмс лптрптбфйчощи лмйеофпч пф 2-и юем.

Налогообложение адвокатского кабинета и других адвокатских образований

– улйдлб 10%,

дмс чщрхулойлпч й уфхдеофпч уфбтыйи лхтупч тззх – улйдлб -10%,

прмбфб пвхюеойс ч 2-4 ьфбрб)

рП ПЛПОЮБОЙЙ ПВХЮЕОЙС УМХЫБФЕМСН ЧЩДБЕФУС ХДПУФПЧЕТЕОЙЕ ХУФБОПЧМЕООПЗП ПВТБЪГБ П ЛТБФЛПУТПЮОПН РПЧЩЫЕОЙЙ ЛЧБМЙЖЙЛБГЙЙ

рЕТЕЮЕОШ ДПЛХНЕОФПЧ, ОЕПВИПДЙНЩИ ДМС РПУФХРМЕОЙС:

  1. ъБСЧМЕОЙЕ
  2. лПРЙС РБУРПТФБ ЙМЙ ДПЛХНЕОФБ, ХДПУФПЧЕТСАЭЕЗП МЙЮОПУФШ
  3. лПРЙС ДПЛХНЕОФБ П РПМХЮЕОЙЙ ЧЩУЫЕЗП ЙМЙ УТЕДОЕЗП РТПЖЕУУЙПОБМШОПЗП ПВТБЪПЧБОЙС, ЪБЧЕТЕООБС ОПФБТЙБМШОП
  4. дПЛХНЕОФ П УНЕОЕ ЖБНЙМЙЙ
  5. жПФПЗТБЖЙС ТБЪНЕТПН 3×4 УН.

пфъщчщ

зДЕ РТПИПДСФ ЪБОСФЙС:нПУЛЧБ, РМ. нЙХУУЛБС, ДПН 6, тззх (ЛПТРХУ 3, ЛБВ.406), Н. «оПЧПУМПВПДУЛБС»

фЕМ.: (495) 250-64-90, 8-916-815-89-07, 8-962- 904-64-33
E-mail: bis@rggu.ru

чЕТУЙС ДМС РЕЮБФЙ

На основании изложенного налоговые органы, руководствуясь частью 9 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ, направляли в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о сумме дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период без учета суммы налоговых вычетов, применяемых им при определении налоговой базы по НДФЛ.

Одновременно обращаем внимание, что администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством передано от государственных внебюджетных фондов налоговым органам и исчисление и уплата страховых взносов осуществляются в соответствии с нормами главы 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса, а Федеральный закон N 212-ФЗ признан утратившим силу с упомянутой даты.

Страховые взносы для адвоката в 2018 году

Источник: https://rebuko.ru/kakie-nalogi-platit-advokat/

Как происходит налогообложение адвокатов и нотариусов

Статус лиц, занимающихся адвокатской и нотариальной деятельностью, а также особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов зависит от того, в какой форме они ведут деятельность: как частнопрактикующие лица или в составе образования.

Но, вне зависимости от формы ведения деятельности, единственной доступной системой налогообложения как для частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, так и для различных образований является общая система налогообложения.

Налогообложение адвокатов и нотариусов, вне зависимости от выбранной формы ведения деятельности, осуществляется с учетом ряда особенностей, характерных только для указанной группы налогоплательщиков. В соответствии с законодательством нотариусы и адвокаты не являются ИП, а их объединения (коллегии, бюро, консультации) признаются некоммерческими организациями.

Особенности налогообложения указанных лиц напрямую зависят от того, в какой форме ими осуществляется деятельность: единолично или в составе НКО.

Ндфл адвокатов. 3 ндфл адвоката. налогообложение адвокатов, учредивших адвокатский кабинет — адвокат, юрист, юридические услуги и консультации

Доходы от профессиональной деятельности (частной практики) — ключевой элемент системы налогообложения адвоката, который определяется в соответствии с главой 23 НК РФ (подп. 2 п. 1 ст. 227). К основному доходу относятся средства, полученные адвокатом по соглашению об оказании юридической помощи, которые носят характер экономической выгоды. НДФЛ с доходов от адвокатской деятельности подлежит исчислению и уплате адвокатом самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ).

В соответствии с Законом об адвокатуре адвокатская деятельность не является предпринимательской (п. 2 ст. 1), а адвокату запрещено вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности, а также занимать государственные должности РФ и субъектов РФ, должности государственной службы и муниципальные должности (п. 1 ст. 2).

НДФЛ с доходов от непрофессиональной деятельности подлежит исчислению и удержанию налоговыми агентами.

Не следует забывать, что адвокат, незаконно занимающийся предпринимательской деятельностью, подлежит обложению налогами и обязательными страховыми взносами как индивидуальный предприниматель (п. 2 ст. 11 НК РФ, ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Профессиональные налоговые вычеты представляют собой фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов. Состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения адвокатов, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных главой 25 НК РФ для плательщиков налога на прибыль (ст. 221). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (п. 1 ст. 252 НК РФ). Учет расходов очень важен, поскольку на их сумму уменьшается налоговая база по НДФЛ. Расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, подлежат отражению в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по следующим элементам затрат:

1) материальные расходы;

2) амортизационные начисления;

3) расходы на оплату труда;

4) прочие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

Поэтому в целях экономии времени на сдачу налоговой отчетности адвокату необходимо заранее подумать о группировке первичных учетных документов, подтверждающих расходы, по элементам затрат. Предлагаем рассмотреть затраты адвоката, предусмотренные налоговым законодательством России, сквозь призму п. 7 ст. 25 Закона об адвокатуре, согласно которому за счет получаемого вознаграждения адвокат отчисляет средства:

1) на общие нужды адвокатской палаты в размерах и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов;

2) на содержание соответствующего адвокатского образования;

3) на страхование профессиональной ответственности;

4) на иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности.

Общие нужды адвокатской палаты. Адвокат становится членом адвокатской палаты со дня принятия присяги (ч. 2 ст. 13 Закона об адвокатуре). Согласно части 1 ст. 7 Закона об адвокатуре ежемесячные отчисления на общие нужды адвокатской палаты за счет получаемого вознаграждения являются профессиональной обязанностью адвокатов.

Обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям (Федеральной палате адвокатов и адвокатской палате субъекта РФ), относятся к категории «прочих расходов, связанных с производством и реализацией», поскольку уплата этих платежей является условием для осуществления деятельности адвокатов (подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Следовательно, адвокат может уменьшить налоговую базу по налогу на сумму отчислений на общие нужды адвокатской палаты в размере и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов.

Согласно ч. 1 ст. 7 Закона об адвокатуре содержание адвокатского кабинета входит в обязанность адвоката, его учредившего. Но поскольку кабинет не является некоммерческой организацией, то нет оснований для применения подпункта 29 п. 1 ст. 264 НК РФ. Поэтому не все расходы, произведенные на эти цели, будут уменьшать налоговую базу, а лишь те, что предусмотрены главой 25 НК РФ.

К таковым можно отнести расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии (подп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ), включая суммы начисленной амортизации (ст. ст.

256 — 259 НК РФ); материальные расходы на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом (ст. 254 НК РФ).

Страхование профессиональной имущественной ответственности адвоката станет прямой обязанностью адвокатов с момента вступления в силу федерального закона, регулирующего данный вопрос . До этого момента адвокат вправе осуществлять добровольное страхование риска своей профессиональной имущественной ответственности (ч. 3 ст. 45 Закона об адвокатуре). Страховые взносы, уплачиваемые адвокатом страховщику по договору добровольного страхования, относятся к профессиональным расходам (п. 7 ст. 25 Закона об адвокатуре). В соответствии со статьей 263 НК РФ расходы по обязательному страхованию включаются в целях налогообложения в состав «прочих расходов» в пределах утвержденных страховых тарифов (если они утверждены) либо в размере фактических затрат. К сожалению, поскольку добровольное имущественное страхование не является условием осуществления адвокатом своей деятельности в России, то добровольные страховые взносы не уменьшают налоговую базу. Однако если международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями добровольное страхование является условием осуществления деятельности адвокатов, то фактические затраты на страхование включаются в состав «прочих расходов», уменьшая налоговую базу (ст. 263 НК РФ)

Иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности, войдут в состав расходов для целей налогообложения, если они предусмотрены в главе 25 НК РФ. В частности, к наиболее актуальным из них относятся затраты (ст. 264 НК РФ):

Читайте также  Как считать земельный налог?

— на содержание служебного транспорта и компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм, установленных Правительством РФ (подп. 11 п. 1);

— на информационные, консультационные и иные аналогичные услуги (подп. 14, 15 п. 1);

— плата нотариусу за нотариальное оформление в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке (подп. 16 п. 1);

— на канцелярские товары (подп. 24 п. 1);

— на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем: СВИФТ, Интернет и иных аналогичных систем (подп. 25 п. 1);

— на услуги по ведению бухучета, оказываемые сторонними организациями или предпринимателями (подп. 36 п. 1);

— страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ (подп. 1 п. 1);

— взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством (подп. 45 п. 1);

— суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ (подп. 1 п. 1).

Следует особо отметить, что к налоговому вычету принимаются только те налоги и сборы, которые непосредственно связаны с профессиональной деятельностью адвоката. В частности, в расходы в целях налогообложения включается государственная пошлина, уплаченная в связи с адвокатской деятельностью (ст. 221 НК РФ).

Включение в расходы налога на имущество с жилого помещения, которое принадлежит адвокату на праве собственности и используется для размещения адвокатского кабинета, может привести к налоговому спору .

Не стоит ошибочно полагать, что налоговую базу по НДФЛ в текущем налоговом периоде можно уменьшить на сумму НДФЛ, уплаченную за предыдущие налоговые периоды.

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется адвокатом с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате ему дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в бюджет в течение налогового периода. Адвокаты уплачивают авансовые платежи по НДФЛ на основании налоговых уведомлений. Исчисление аванса производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного адвокатом в налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ , или суммы фактически полученного дохода от адвокатской деятельности за предыдущий налоговый период с учетом стандартных и профессиональных налоговых вычетов. Половина годовой суммы аванса за январь — июнь уплачивается до 15 июля текущего года. По одной четвертой годовой суммы аванса за июль — сентябрь и октябрь — декабрь уплачивается не позднее 15 октября текущего года и 15 января следующего года соответственно (ст. 227 НК РФ). Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется адвокатами по месту их учета до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а 15 июля производятся окончательные расчеты по налогу: возврат или доплата (п. п. 5 и 6 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ)

При обнаружении в налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, адвокату следует внести необходимые изменения в ранее поданную декларацию. Для этого следует представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ .

О реальных масштабах «подоходного» налогообложения адвокатов можно судить по официальным данным Федеральной налоговой службы. Так, 19413 адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, задекларировали доходы за 2010 г. в размере 6,97 млрд. руб.

Адвокаты воспользовались налоговыми вычетами на сумму 2,97 млрд. руб., из них профессиональные вычеты составили 1,24 млрд. руб. (42%), а имущественные вычеты — 0,87 млрд. руб. (29%). При этом профессиональные налоговые вычеты заявили 60% адвокатов, а имущественные — всего лишь 11%.

С общей налоговой базы в сумме 4 млрд. руб. исчислен к уплате в бюджет НДФЛ в размере 0,5 млрд. руб. .

 Библиография статьи о налогообложении адвокатов

  Федеральный закон от 3 декабря 2007 г. N 320-ФЗ «О внесении изменения в статью 7 Федерального закона «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» // Российская газета. 2007. 6 дек.

См.: Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23 июля 2008 г. N Ф08-4052/2008 // Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа. 2008. N 5.

Приказ Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/768@ «Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)» // Российская газета. 2011. 16 марта.

Приказ Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» // Российская газета. 2011. 21 дек.

Там же. Пункт 3.2.

Отчетные данные по форме N 1-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами» / Федеральная налоговая служба РФ // http://www.nalog.ru/html/docs/svot/1ddk2011.xls (дата обращения: 12.03.2012).

Источник: https://gribroman.ru/publikacii/nalogooblozhenie-advokatskih-kabinetov/nalogooblozhenie-dohodov-advokatov/

Какие Налоги Платит Адвокат В 2019 Году

Широко обсуждаемый Проект концепции регулирования рынка профессиональной юридической помощи, в том числе с участием представителей российских и иностранных юридических компаний, московских и региональных адвокатских образований, а также ФПА России, предполагает существенные изменения, как в деятельности адвокатов, так и в деятельности других субъектов, оказывающих профессиональную юридическую помощь. Указанные в Концепции изменения предполагают существенные изменения в области налогообложения при осуществлении адвокатской деятельности.

Предлагается обеспечить возможность работы адвоката по трудовому договору с адвокатским образованием и найма адвокатом адвоката. Указанные положения не изменяют порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов адвокатов, вне зависимости от выбора адвокатом формы адвокатского образования и закрепления с ним юридических отношений: соглашения об участии (о партнерстве), гражданско-правового договора оказания услуг (соглашения об оказании юридической помощи) или трудового договора.

Налогообложение адвокатской деятельности в 2019 году

Налогообложение адвокатов и нотариусов, вне зависимости от выбранной формы ведения деятельности, осуществляется с учетом ряда особенностей, характерных только для указанной группы налогоплательщиков. В соответствии с законодательством нотариусы и адвокаты не являются ИП, а их объединения (коллегии, бюро, консультации) признаются некоммерческими организациями. Особенности налогообложения указанных лиц напрямую зависят от того, в какой форме ими осуществляется деятельность: единолично или в составе НКО. Формы ведения деятельности:

Если указанные образования оказывают иные услуги, например, по сдаче в аренду имущества, то указанная деятельность подлежит обложению НДС по ставке 18; НДС уплачивается ежеквартально до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом. То, есть, например, за 1 квартал налог необходимо уплатить до:

Какие налоги платят нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и медиаторы, какие формы сдают

Налог на имущество – по ставке 0,1% к налоговой базе. Налоговая база такая же, как у ИП, не ведущих бухгалтерский учет, – совокупность затрат на приобретение, строительство, монтаж, реконструкцию зданий и других объектов налогообложения. Уплачивать налог на имущество нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и профессиональные медиаторы как физлица не могут, т.к. имущество, предназначенное для жилья, не может использоваться в деятельности, связанной с частной практикой. Налог уплачивается так же – до 10 апреля года, следующего за отчетным.

Рекомендуем прочесть:  Поправки В Ук Рф В 2019 Году По Ст 228 Ч 2

По взносам и отчислениям в свою пользу (ИПН, СН, СО, ОПВ) в налоговый орган предоставляется форма 200.00 раз в квартал, до 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. СН в размере 2 МРП лица, занимающиеся частной практикой, не оплачивают в месяцы, когда они не получали доход. Декларация по ИПН за год (форма 240.00)– до 31 марта года, следующего за отчетным.

По налогам на транспорт, землю и имущество до 31 марта года, следующего за отчетным предоставляется форма 700.00.

Какие налоги платят при продаже квартиры в 2019 году

Напомним, что до 2016 года продавцы платили налог 13% с суммы, полученной от продажи недвижимости, которая находилась у них в собственности менее 3 лет.

Сократить сумму, с которой рассчитывается налог, можно было или на 1 000 000 рублей (воспользоваться налоговым вычетом), или на сумму, ранее потраченную на приобретение продаваемой недвижимости.

Сумма налога никак не привязывалась к кадастровой стоимости, поэтому граждане занижали стоимость недвижимости в договоре купли-продажи до размера налогового вычета (до 1 000 000 рублей или до ранее потраченной суммы на приобретение недвижимости)

Пример. Николаевы после развода продают общую квартиру за 5 млн рублей, купленную год назад за 4 млн. Поскольку имущество было поделено в равных долях, каждому из экс-супругов нужно уплатить налог с дохода от продажи своей половины, т. е. по 13% с 500 тысяч рублей.

Читайте также  Как узнать задолженность по налогам юридического лица?

До какого числа оплатить имущественный налог в 2019 году

Установлены новые налоговые преференции. Налоговая база будет снижена на налоговые вычеты. Независимо от количества объектов не будет облагаться налогом 50 кв. метров площади жилого дома, 20 кв. метров — квартиры, 10 кв. метров – комнаты. Кроме того, в течение первых 4-х лет c момента введения налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости будет действовать понижающий коэффициент .

заявлений — Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) зафиксировала за первые 6 месяцев текущего года, следует из данных ведомства. «В этом году налогоплательщики получали уведомления двумя способами: заказным письмом по почте и через личный кабинет налогоплательщика (на сайте ФНС — прим. ред.). Владельцы личных кабинетов (который использовался более 1 раза — прим.

За какой год платят налоги физ лица в 2019 году

Несмотря на то, что до 31 декабря 2018 года для самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физическим лицам (репетиторство, уход за детьми, уборка, ведение домашнего хозяйства), будут действовать налоговые каникулы, граждане, которые ведут бизнес-деятельность в качестве ИП и являются плательщиками ПСН или ЕНВД, получат право снизить сумму единого налога на сумму расходов, которые они понесли при приобретении ККТ.

НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м. общей площади этой квартиры. Т.е. налоговый вычет (п. 8 ст. 403 НК РФ) будет применяться не для каждого плательщика налога, а в общем по объекту недвижимости: 47 кв. м. – 20 кв. м. = 27 кв. метра. Рассчитанный налог на 27 кв. м. недвижимости каждая из сторон должна оплатить в размере 50%, в случае если доли владения имуществом одинаковые.

  • квартира или комната,
  • жилой дом,
  • гараж,
  • помещение, которое пенсионер использует как творческую мастерскую, ателье, студию, негосударственный музей, галерею или библиотеку,
  • хозяйственные постройки площадью менее 50 кв. м, которые расположены на земельном участке пенсионера.

Первая категория лиц платить налог за имущество не будет. Вторая половина станет перечислять средств гораздо больше, чем раньше. Почему? ЭКО-машина не наносит вреда окружающей среде. Отсутствуют выбросы и загрязнения. Правительству больше не надо выделять средства для очищения окружающей среды. Второе новшество касается тех, кто производит ремонт оборудования.

Все больше рассматривалось налогов и принималось изменений в 2017 году, чтобы воплотить их в жизнь в 2018. Поэтому всегда стоит проводить исследования, чтобы не пропустить нововведения и избежать штрафа или пени.

Какие взносы платить в ИФНС в 2019 году

При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата платежей и представление расчетов происходят по месту нахождения головной организации (п. 14 ст. 431 НК РФ).

Обособленные подразделения, которые наделены правом начислять и выплачивать заработную плату работникам, обязаны уплачивать страховые взносы, а также сдавать расчеты по месту нахождения обособленного подразделения. Одновременно головная организация сдает расчеты по страховым взносам (п. 11 ст. 431 НК РФ ).

Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны

Так вот. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!
  1. Теперь налоги на любое имущество, принадлежащее предприятию или какой-либо фирме, будет определяться по его кадастровой цене. Это нововведение обосновывается в статье 378.2 НК РФ. Заметьте, что недвижимость будет считаться только та, которая числится на балансе организации и права на нее подтверждаются юридической документацией.
  2. Еще одно изменение – налоги на финансовый доход с компаний, действующих по УСН, будет списываться в процентах. Устанавливать ставку будут налоговые органы каждого субъекта России (ст.346.20 НК РФ). Известно, что минимальный процент будет – 1%, а максимальный – 6%.
  3. Расширился список организаций, которые могут работать по патенту.
  4. Увеличились акцизы на винную, пивную продукцию, табачные товары, а также авто, мощность двигателя которых выше 90 л.с., обычный бензин для машин. Но при этом снизились акцизы на масла для моторов и некоторые другие товары (ст.193 НК РФ).

Согласно части 2, если недвижимость ваша уже 5 и более лет, то прибыль от продажи сравнивают с кадастровой стоимостью, перемноженной на 0,7 (понижающий коэффициент). Когда прибыль меньше полученной суммы, то налог списывают в таком же размере, как и эта сумма.

Ставки страховых взносов в 2019 году в удобной таблице

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%.

    Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.

  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов.

    То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Кбк по страховым взносам в 2019 году: таблица с новыми кодами

В 2019 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2019 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.

Какие коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам на 2019 год применять при уплате пенсионных и медицинских взносов? Что-то изменилось в КБК в 2019 году? Какие КБК для уплаты страховых взносов использовать ИП? Приведем общую таблицу с расшифровкой КБК по страховым взносам в 2019 году. В ней вы сможете определить КБК по разным видам страховых взносов для перечисления в ИФНС.

Какие налоги платить в фонды в 2018 году

Фиксированным платеж считается, когда базу для его расчета определяет только величина федерального МРОТ, установленная на начало расчетного года, и число месяцев деятельности в году (в т. ч. число дней, приходящихся на неполный месяц). Такой алгоритм исчисления применяется для платежей (пп. 1, 2 ст. 430 НК РФ):

Налоги в фонды в 2018 году — таблица со сроками их оплаты приведена в нашей статье. Они начисляются и платятся по правилам 2017 года, однако в этих правилах есть и новшества. Рассмотрим, каковы они для платежей в фонды в 2018 году.

Какие налоги платит гск с 2019

Бухгалтер раз в год получает квитанции на уплату имущественного и земельного налогов из Налогового комитета, и сумму в них делит на всех совладельцев. Иногда гараж находится в кооперативе, который освобожден от уплаты налога. В таком случае не имеют право взимать налог с физических лиц и льготников за пользование им. Если участок земли под гаражом находится в собственности владельца, то раз в год он платит земельный налог.

Некоторые сами высчитывают сумму обязательных взносов в бюджет, зная кадастровую стоимость земли и налоговую ставку по своему региону (в среднем от 1,5%). При отсутствии ведения предпринимательской деятельности В случае если ГСК не ведет предпринимательскую деятельность, не платят налог на прибыль. Но это не освобождает кооператив от уплаты налога на имущество.

За что платить? Что признают имуществом в данном случае? К гаражам прокладывают дороги – подъездные пути.

Как быть с налогом на прибыль? В случае с внесением пайщиками паевых вкладов, вступительных и членских взносов он не взимается, так как они – целевые поступления и тратятся исключительно на содержание кооператива. Эта норма нашла отражение в пп. 1 п.2 ст. 251 НК РФ.

В большинстве случаев собственники ГСК незнакомы с тонкостями налогообложения, они не разделяют уплаченные средства на целевые и те, которые потребовались на текущий ремонт, вследствие чего начисление налога происходит неправильно.
Следует подчеркнуть, что собственник не выплачивает земельный и имущественный налог, если гараж в ГСК оформлен как юридическое лицо.

В таком случае вся территория, на которой находятся гаражи, подсобные помещения и подъездные пути, – имущество кооператива.

Социальный налог в Казахстане

В том случае, когда ИП в отчётный период не получал доходов, он освобождается от необходимости уплаты социального налога. Это же относится и к налогоплательщикам, приостановившим предоставление отчётности в налоговые органы.

Источник: https://jurist-161.ru/pensionnaya-reforma/kakie-nalogi-platit-advokat-v-2019-godu